Piyasa ekonomisinde şeffaf rekabetin sağlanması amacıyla bir dizi vergi düzenlemesi hayata geçirilmiştir.Bu düzenlemeler bir takım yasa dışı işlemleri içeren riskli işlemlerin açıklanmasını içermektedir.29 Kasım tarihli Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenen, 2019. Onaylanan kriterleri buradan görebilirsiniz.Değişiklik taslağı temel olarak 2 bölümden oluşmaktadır.

 1. Riskli mükellefin kriterleri

2. Riskli işlemler için kriterler

Riskli mükellefler için kriterler ticari faaliyetlerde gerçekleştirilen işlemlerin yasallaştırılmasına hizmet eder.Böylece aşağıdaki kriterlerden en az birini karşılayan gerçek/müteşebbis veya tüzel kişi riskli mükellef statüsü kazanır:

1. Riskli operasyon kriterlerinde belirtilen riskli operasyonları yürüten bir kişi varsa;

2. Mükellefin, vergi kontrol tedbirleri çerçevesinde emtia dışı işlemlerde bulunduğunun tespit edilmesi halinde;

3. Bir ithalatçı, üretici veya ithalat dışı ticaret faaliyetleri yürüten bir kişi tarafından vergi dairesine kayıtlı bir depo (kiralanmış bir depo dahil) veya başka bir ekonomik kuruluşun (nesnenin) olmaması veya bölgenin alanı tarafından kayıtlı depo veya diğer ekonomik kuruluş (nesne) İthal edilen veya satın alınan malların (sipariş bazında diğer kişilere getirilen ve doğrudan müşterilere teslim edilen mallar) hacminde tutarsızlık olması durumunda (müşteri vergi mükellefi ise TIN, adı, soyadı , müşteri bir birey ise soyadı ve FIN) ve siparişin miktarına ilişkin bilgilerin vergi dairesine sunulduğu durumlar hariç her müşteri);

4. Mükellef tarafından elde edilen ve faaliyetin (faaliyetlerin) türüne uygun olmayan malların (mükellefin ekonomik faaliyetinde kullanmak üzere edindiği büro malzemeleri, envanter ve benzeri diğer varlıklar hariç) belgesiz ibraz edilmesi halinde, vergi kontrolü sırasında;

5. Mükellef tarafından satış amacıyla son 6 ay içinde ithal edilen veya teslim alınan malların hacmi (malların mevsimsel niteliğine bağlı olarak ve ayrıca önceden sipariş edilen ve Sözleşme'de belirtilen süre içinde teslim edilmesi sağlanan durumlarda) sözleşme); dönem cirosunun en az 3 katı;

6. Bu Kriterlerin 1-5 alt maddeleri ile tanımlanan riskli vergi mükellefi olan gerçek kişinin yürütme organının başkanı veya kurucusu olduğu tüzel kişi;

7. Bu Kriterlerin 1-5 alt maddeleri ile tanımlanan riskli bir vergi mükellefi olan tüzel kişinin yürütme organının başkanı veya kurucusu veya yürütme organı başkanı tarafından kurulan bir tüzel kişilik;

8. Beşten fazla tüzel kişiliğin yürütme organının başkanı olan kişiler ve yürütme organının başkanı oldukları tüzel kişiler.

Riskli operasyonlar için kriterler, operasyon tipine göre riski belirler. Bu nedenle, aşağıdaki işlemler riskli kabul edilir:

1. Mükellefler tarafından ibraz edilen elektronik faturaların, satın alınan veya ithal edilen mal türlerinden farklı mal türlerini gösterdiğinin tespit edilmesi halinde;

2. Mükelleflerin satın alınan veya ithal edilen mal hacminden fazla mal tedarik ettiği (fazla arz edilen mallar bakımından) tespit edildiğinde.

Herhangi bir gerçek veya tüzel kişinin çevrimiçi büro bölümünde riskli vergi mükelleflerini arayabilirsiniz - riskli vergi mükelleflerini arayın