В целях обеспечения прозрачной конкуренции в рыночной экономике был принят ряд налоговых правил. Эти правила включают раскрытие рискованных сделок, включающих ряд незаконных сделок. Это определено постановлением Кабинета министров от 29 ноября. 2019. С утвержденными критериями вы можете ознакомиться здесь.Проект изменений состоит в основном из 2 частей.

1. Критерии рискованного налогоплательщика

2. Критерии рискованных сделок

Критерии для рискованных налогоплательщиков служат для легализации операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности. Таким образом, статус рискованного налогоплательщика получает физическое / предпринимательское или юридическое лицо, отвечающее хотя бы одному из следующих критериев:

1. Если есть лицо, проводящее рискованные операции, предусмотренные критериями рискованных операций;

2. если обнаружено, что налогоплательщик совершает нетоварные операции в рамках мер налогового контроля;

3. при отсутствии склада (в том числе арендуемого) или иного хозяйствующего субъекта (объекта), зарегистрированного в налоговом органе импортером, производителем или лицом, осуществляющим неимпортную торговую деятельность, либо по территории зарегистрированный склад или другой хозяйствующий субъект (объект) В случае несоответствия объемов ввезенных или закупленных товаров (товары, доставленные другим лицам на основании заказа и доставленные непосредственно покупателям (ИНН, если покупателем является налогоплательщик, имя, фамилия , отчество и ФИН, если заказчик - физическое лицо) и каждый заказчик, за исключением случаев, когда информация о сумме заказа подана в налоговый орган);

4. при обнаружении того, что полученные налогоплательщиком товары, не соответствующие виду деятельности (деятельности) (за исключением канцелярских товаров, инвентаря и иного аналогичного имущества, приобретенного налогоплательщиком для использования в хозяйственной деятельности), представлены без документации. при налоговом контроле;

5. объем товаров, ввезенных или полученных налогоплательщиком для реализации за последние 6 месяцев (в зависимости от сезонного характера товаров, а также в случаях, заранее заказанных и предусмотренных к доставке в срок, указанный в контракт); минимум в 3 раза больше оборота за период;

6. юридическое лицо, в котором физическое лицо, являющееся рискованным налогоплательщиком, определенным подпунктами 1-5 настоящих Критериев, является руководителем или учредителем исполнительного органа;

7. юридическое лицо, созданное руководителем или учредителем исполнительного органа либо руководителем исполнительного органа юридического лица, являющегося плательщиком рискованного налога, определенного подпунктами 1-5 настоящих Критериев;

8. Физические лица, возглавляющие исполнительный орган более пяти юридических лиц и юридических лиц, в которых они являются главой исполнительного органа.

Критерии рискованных операций определяют риск по типу операции. Таким образом, рискованными считаются следующие операции:

1. если установлено, что в электронных счетах-фактурах, представленных налогоплательщиками, указаны товары, отличные от видов товаров, купленных или ввезенных;

2. при обнаружении того, что налогоплательщики поставляют товары, превышающие объем закупленных или ввезенных товаров (в отношении товаров, поставленных в избытке).

Вы можете искать рискованных налогоплательщиков в онлайн-канцелярском разделе любого физического или юридического лица - искать рискованных налогоплательщиков